在新加坡出售住宅，要缴哪些税？

卖方印花税与持有期

新加坡国内税务局（IRAS）表示，2010年2月20日或之后取得的住宅房产和住宅地段，若在持有期内出售或以其他方式转让，须缴卖方印花税。

政府在2025年7月3日宣布，2025年7月4日或之后购买的住宅有两项改变：持有期从3年延长到4年，各级税率也各调高4个百分点。这项改变没有过渡期。

按税务局的税率表，2025年7月4日或之后购买的住宅，1年内出售为16%，超过1年至2年为12%，超过2年至3年为8%，超过3年至4年为4%。超过4年出售，就不必缴付。2017年3月11日至2025年7月3日（包括首尾两天）购买的住宅，税率为12%、8%和4%，超过3年出售则不必缴付。

税款以出售当天的售价为准，市场价值较高时则以市场价值为准。按税务局的例子，2025年7月7日购买、2026年5月9日以1,800,000新元出售的住宅，须缴16%的卖方印花税，即288,000新元。若在2029年7月7日或之后出售，就不必缴付。

日期怎样计算

新加坡国内税务局（IRAS）表示，在大多数情况下，购买日期和出售日期都是选购权书被接受的日期，否则就是买卖协议的日期。须另签买卖协议才生效的选购权书，不算在内。向建屋发展局（HDB）购买的新组屋，购买日期是租赁协议（Agreement for Lease）的日期。选购权书的步骤，见购买私宅从选购权书到完成交易的流程。

按税务局的说明，有些转让沿用较早的日期。继承的住宅，以已故者取得住宅的日期为准。按减免条例因离婚而转让的产权，以结婚日期和转让一方取得产权的日期两者中较后者为准。不过按税务局的例子，配偶赠予的产权从赠予日期起算。

缴付卖方印花税与豁免

新加坡国内税务局（IRAS）表示，你须在买卖合约签订日期起14天内缴付卖方印花税，不能延期。

税务局关于印花税逾期缴付的网页规定，逾期不超过3个月，罚款为10新元或相等于税款的数额，以较高者为准。逾期超过3个月，罚款为25新元或税款的4倍，以较高者为准。符合税务局自愿披露计划（Voluntary Disclosure Programme）的主动披露，罚款可减至每年5%，逐日计算。

你的律师事务所须填写税务局的卖方印花税声明表格。表格不必交给税务局，但税务局建议律师事务所把表格保存至少5年。

税务局列出不必缴付、也不必申请豁免的卖方。其中包括住宅被政府征用的屋主、被判破产而必须出售住宅的个人、按《住宅房产法》必须出售住宅的外国人，以及按建屋发展局规定必须出售组屋的部分屋主。

出售的收益要缴税吗？

新加坡国内税务局（IRAS）表示，在新加坡出售房产的收益属于资本收益，一般不必缴税。如果你以牟利为目的买卖房产，或被视为从事房地产买卖，收益就可能须课税。税务局关于出售房产的网页补充，如果你的主要收入来自房地产买卖，收益就须课税。

税务局列出判断一个人是否从事房地产买卖的部分标准：买卖的频密程度、买卖的原因、长期持有房产的财务能力，以及持有期。须课税的收益，要在所得税报税表的“Other Income”一栏申报。

出售那年的房地产税

新加坡国内税务局（IRAS）表示，房地产税每年预先缴付，所以你须在出售前缴清全年税款。买方偿还你多少，是双方私下的安排，一般由你的律师协助计算，税务局不负责分摊。

如果你符合自住税率的条件，却还没申请，须在过户前至少6个星期提出申请。你不再是屋主后，税务局就不接受申请。每年的税款怎样算出，见屋主要缴多少房地产税。

顾问公司的角色

房地产顾问公司可以协助你找出决定持有期的日期，并考虑何时出售。收益是否课税，要看税务局本身的标准；卖方印花税的声明，则由你的律师事务所负责。